Нужно ли платить НДС при ввозе товаров в Россию?

Да, в общем случае — нужно. Ввоз товаров на территорию РФ признаётся объектом обложения НДС (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). «Ввозной» НДС платят все импортёры независимо от системы налогообложения — в том числе компании и ИП на УСН, ПСН и освобождённые от НДС по ст. 145 НК РФ.

Ставки НДС при импорте:

• 22 % — базовая ставка для большинства товаров;
• 10 % — для отдельных продовольственных товаров, товаров для детей, лекарств, медицинских изделий, книжной продукции (по перечням Правительства РФ);
• 0 % / освобождение — для ограниченного перечня по ст. 150 НК РФ (например, отдельное технологическое оборудование, не имеющее аналогов в РФ, некоторые медицинские товары).

Как считается НДС при импорте:

НДС = (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акциз) × Ставка НДС

Обратите внимание: НДС начисляется не на цену по инвойсу, а на таможенную стоимость с учётом пошлины и акциза — база всегда больше контрактной цены. Итоговая сумма зависит от кода ТН ВЭД, поэтому расчёт таможенных платежей обычно делают до заключения контракта — на этапе оценки экономики поставки. 

Когда и куда платить:

• при ввозе из стран дальнего зарубежья — НДС уплачивается таможне до выпуска товара, в составе таможенных платежей через единый лицевой счёт (ЕЛС);
• при ввозе из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан) — таможенного оформления нет, НДС уплачивается в налоговую инспекцию до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товара на учёт, с подачей декларации по косвенным налогам и заявления о ввозе.

Можно ли принять НДС к вычету:

• плательщики НДС на ОСНО — да, после принятия товара на учёт при наличии декларации на товары и подтверждения уплаты;
• компании на УСН «доходы минус расходы» — включают ввозной НДС в расходы;
• с 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн ₽ стали плательщиками НДС — порядок вычета зависит от выбранной ставки (стандартные 22/10 % с вычетом или пониженные 5/7 % без вычета).

Неуплата или занижение ввозного НДС влечёт доначисления, пени и штрафы, а товар не будет выпущен таможней до полной уплаты платежей. В спорных ситуациях — например, когда неясно, применима ли ставка 10 % или освобождение по ст. 150 НК РФ, — вопрос решается на консультации ВЭД-эксперта до подачи декларации.

Материал носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Конкретные решения зависят от характеристик товара и актуальной практики.